Daňové priznanie živnostníka (SZČO) s paušálnymi výdavkami za rok 2026
Paušálne výdavky sú pre živnostníka najjednoduchší spôsob, ako si legálne znížiť základ dane. Napriek tomu ich niektorí nevyužívajú, lebo si myslia, že musia aj tak dokladovať každú účtenku.
Čo sú paušálne výdavky
Namiesto toho, aby ste v daňovom priznaní dokladali každý výdavok, uplatníte si 60 % z príjmov ako výdavky bez dokladov.
Paušálne výdavky môžu byť najviac 20 000 € za rok. Tento strop dosiahnete pri príjmoch okolo 33 334 €.
Popri paušálnych výdavkoch si navyše uplatníte zaplatené povinné odvody do Sociálnej poisťovne a do zdravotnej poisťovne.
Kto môže paušál použiť
- Živnostníci a ľudia so slobodným povolaním s príjmami podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov.
- Paušál nemôžete použiť, ak ste platiteľ DPH.
- Namiesto účtovníctva vediete evidenciu príjmov (a niektorých ďalších údajov, pozri nižšie).
Príklad výpočtu
Živnostník mal v roku 2026 príjmy 30 000 € a zaplatil odvody 4 200 €.
S paušálnymi výdavkami:
| Položka | Suma |
|---|---|
| Príjmy | 30 000 € |
| Paušálne výdavky (60 %) | 18 000 € |
| Zaplatené odvody | 4 200 € |
| Základ dane | 7 800 € |
| Nezdaniteľná časť na daňovníka | −5 967 € |
| Upravený základ dane | 1 833 € |
| Daň 15 % | 275 € |
So skutočnými výdavkami (napríklad 8 000 € podľa dokladov):
| Položka | Suma |
|---|---|
| Príjmy | 30 000 € |
| Skutočné výdavky | 8 000 € |
| Zaplatené odvody | 4 200 € |
| Základ dane | 17 800 € |
| Nezdaniteľná časť na daňovníka | −5 967 € |
| Upravený základ dane | 11 833 € |
| Daň 15 % | 1 775 € |
Rozdiel je 1 500 € v prospech paušálu. Paušál sa oplatí vždy, keď sú vaše skutočné výdavky nižšie ako 60 % príjmov.
K sadzbe: nižšia sadzba 15 % platí pre živnostníkov do určitej výšky príjmov. Pri vyšších príjmoch sa platí 19 % a viac. Hranicu pre rok 2026 vám overím pri konkrétnom priznaní.
Čo musíte evidovať aj pri paušáli
Paušál neznamená žiadnu administratívu. Stále vediete:
- evidenciu príjmov: dátum, suma a od koho,
- evidenciu pohľadávok: faktúry, ktoré vám odberatelia ku koncu roka nezaplatili,
- evidenciu hmotného majetku, ak ho používate na podnikanie (napríklad auto).
Výdavky evidovať nemusíte, doklady si však odložte pre prípad kontroly.
Najčastejšie chyby
- Paušál po registrácii za platiteľa DPH. Keď sa stanete platiteľom DPH, paušál už použiť nemôžete.
- Zabudnuté odvody. Odvody sa odpočítavajú navyše k paušálu.
- Myslíte si, že voľba platí navždy. Každý rok si môžete vybrať znova medzi paušálom a skutočnými výdavkami.
- Neuplatnený daňový bonus na deti. Živnostník má naň nárok rovnako ako zamestnanec.
Paušál alebo skutočné výdavky?
Spočítajte si, koľko ste za rok skutočne minuli na podnikanie. Ak je to menej ako 60 % príjmov, paušál vám ušetrí daň aj čas. Ak máte vysoké výdavky, napríklad na materiál, nájom alebo auto, a presahujú 60 % príjmov, výhodnejšie budú skutočné výdavky.
Viac o daňových priznaniach pre živnostníkov.
Daňové priznanie živnostníka pripravím od 60 €.
Článok má informatívny charakter a nenahrádza osobné poradenstvo. Sumy a pravidlá sa každý rok menia; vo vašej situácii ich s vami rada prepočítam.
Chcete to prejsť pre svoju situáciu? Prvá konzultácia je bezplatná, osobne v Brezne alebo cez videohovor či telefón.